Prinsjesdag 2024

Tijdens Prinsjesdag 2024 zijn er belangrijke fiscale maatregelen aangekondigd die zowel particulieren als bedrijven zullen beïnvloeden in 2025. In deze nieuwsbrief vindt u een overzicht van de belangrijkste veranderingen én tips over welke stappen u nog in 2024 kunt ondernemen om optimaal gebruik te maken van de huidige regelingen.

1. Verlaging van de inkomstenbelasting in 2025

Vanaf 2025 wordt het basistarief van de inkomstenbelasting in de eerste schijf verlaagd van 36,49% naar 36,10%. Dit betekent dat u in 2025 netto meer overhoudt. Ook wordt de arbeidskorting verder verhoogd om werken aantrekkelijker te maken.

Wat kunt u in 2024 nog doen?

• Uitstel van inkomen naar 2025: Heeft u de mogelijkheid om bonussen, winstuitkeringen of andere vormen van inkomen uit te stellen naar 2025? Dit kan gunstig zijn, omdat u dan profiteert van het lagere belastingtarief.
• Optimaliseer uw aftrekposten in 2024: Overweeg om aftrekbare uitgaven, zoals zorgkosten, giften of studiekosten, in 2024 te maken. Zo haalt u nog voordeel uit het hogere belastingtarief dit jaar.

2. Box 3: Overgang naar belasting op werkelijk rendement in 2025

In 2025 verandert het systeem van belastingheffing op vermogen in Box 3. Vanaf dan wordt belasting geheven op basis van het werkelijke rendement in plaats van het forfaitaire systeem. Dit kan gunstig zijn voor spaarders met een laag rendement, maar beleggers met hogere rendementen kunnen zwaarder worden belast.

Wat kunt u in 2024 nog doen?

• Beoordeel uw beleggingsportefeuille: Overweeg om in 2024 nog veranderingen aan te brengen in uw beleggingen. Het huidige forfaitaire systeem kan in sommige gevallen voordeliger zijn dan de belasting op werkelijk rendement die in 2025 van kracht wordt.
• Overweeg grote aankopen of schenkingen: Wilt u uw vermogen verlagen voordat de nieuwe regels in 2025 ingaan? Overweeg dan om in 2024 grote aankopen te doen of schenkingen te geven aan kinderen of andere begunstigden. In 2024 geldt nog het heffingsvrij vermogen van €80.000 per persoon.

3. Vennootschapsbelasting (Vpb) stijgt in 2025

Vanaf 2025 stijgt de vennootschapsbelasting voor winsten boven de € 200.000 van 25,8% naar 26,9%. Dit is een aanzienlijke stijging voor bedrijven met hogere winsten.

Wat kunt u in 2024 nog doen?

• Versnel winstuitkeringen of investeringen: Overweeg om winsten die u in 2025 verwacht, in 2024 naar voren te halen, zodat deze nog onder het lagere tarief vallen. Dit kan met name nuttig zijn als uw bedrijf in 2025 hogere winsten verwacht.
• Investeren in 2024: Als u van plan bent om te investeren in uw bedrijf, kan het voordeliger zijn om dit nog in 2024 te doen. U kunt dan gebruik maken van de huidige afschrijvingsregels en investeringsaftrekken die nog in 2024 gelden.

4. Zelfstandigenaftrek verder verlaagd in 2025

De zelfstandigenaftrek wordt vanaf 2025 verder afgebouwd naar € 2.470 (van € 3.030 in 2024). Deze verlaging maakt deel uit van de bredere hervormingen om de fiscale kloof tussen werknemers en zelfstandigen te verkleinen.

Wat kunt u in 2024 nog doen?

• Gebruik de huidige zelfstandigenaftrek: Maak in 2024 nog optimaal gebruik van de hogere zelfstandigenaftrek. Door nu extra te investeren in uw bedrijf of meer omzet te genereren, kunt u nog profiteren van deze gunstige regeling.
• Overweeg een pensioenvoorziening: Als zelfstandig ondernemer kunt u via bijvoorbeeld een lijfrente fiscaal voordelig vermogen opbouwen. Door hier in 2024 nog stappen in te zetten, kunt u uw fiscale positie verbeteren.

5. Wijzigingen in de schenkbelasting in 2025

Er wordt in 2025 een aanscherping verwacht van de regels voor belastingvrije schenkingen, met name ten aanzien van het gebruik van constructies die belasting ontwijken. De vrijstellingen voor de jaarlijkse schenkingen blijven voorlopig gelijk, maar verdere aanpassingen zijn niet uitgesloten.

Wat kunt u in 2024 nog doen?

• Maak gebruik van de huidige schenkingsvrijstellingen: In 2024 kunt u nog belastingvrij schenken tot € 6.035 aan kinderen en € 2.418 aan kleinkinderen of derden. Als u overweegt te schenken, kan het voordelig zijn om dit nog dit jaar te doen.